Lo que el impuesto te hace durante el año y en la campaña, con el artículo delante y una herramienta con tus datos: retención, modelo 145, obligación de declarar, plazos, cuota por comunidad y deducciones.
Esta sección cubre el impuesto sobre la renta de las personas físicas en el orden en que le pasa a una persona normal: la retención que la empresa o la pensión le quitan cada mes, el modelo 145 que la fija, el certificado que resume el año, la pregunta de si tiene que presentar la renta, los plazos de la campaña, la cuota que sale de dos escalas —la del Estado y la de su comunidad—, las deducciones estatales que existen de verdad y las de su comunidad, las de los cien euros al mes por hijos y familia, y la ganancia por vender una casa. Lo que el impuesto le hace a un autónomo está en la sección de autónomos; lo que le hace al que alquila, en la de arrendamientos.
Casi todo lo que se publica sobre el IRPF repite una tabla del 19 al 47 por ciento que es la de la retención, no la del impuesto: la mitad de tu cuota la fija tu comunidad autónoma con su propia escala y su propio mínimo, y en 2025 esa mitad va del 8 al 9,5 por ciento en el primer tramo según dónde vivas. Algunas cifras publicadas están además caducadas: el último tramo del ahorro es el 30 por ciento desde 2025, el límite de los dos pagadores es 15.876 euros desde 2024 y la deducción por vivienda solo existe para compras anteriores a 2013. Cada pieza cita el precepto —Ley 35/2006, Reglamento de 2007, Ley General Tributaria y la orden de cada campaña— y aplica tus datos con una herramienta.
Las herramientas hacen la cuenta que la respuesta automática del buscador no puede hacer: la calculadora de cuota aplica las quince escalas autonómicas del ejercicio 2025 a tu base; el comprobador de obligación recorre las siete puertas del artículo 96 con tus cifras; el calendario aplica el 60/40 a tu importe y calcula el recargo si llegas tarde; el asistente del 145 enseña cuánto cambia tu retención con cada casilla; la calculadora de ganancias resta la hipoteca pendiente del importe a reinvertir. Ninguna sustituye a tus datos fiscales ni al criterio de un profesional: te dicen con qué artículo se discute tu caso.
Enero, o al empezar en la empresa: entregas el modelo 145 y tu retención queda fijada
Antes del 1 de enero o del inicio de la relación; diez días si una variación te sube el tipo · Empresaart. 88 RIRPF
qué hace cada casilla del 145 en tu nóminaCada nómina: la empresa retiene por el procedimiento de los artículos 82 a 86, no «por tu tramo»
Cada mes; se regulariza cuando cambian tus datos o tu sueldo · Empresaarts. 80 a 87 RIRPF
de tu bruto a tu neto, con el artículo de cada líneaCobras una pensión: tributa como el sueldo, sin cotizar y con 600 euros más de margen
Retención desde la primera paga; sin retención bajo el límite del art. 81 más 600 · INSS o mutualidadarts. 17.2.a) LIRPF · 81.2 y 83.3.e) RIRPF
cuánto te retienen de la pensión y el ajuste por mutualidadesY al jubilarte, el rescate del plan: rendimiento del trabajo, con el 40 % solo para lo aportado antes de 2007
La reducción, en capital y en el año de la jubilación o los dos siguientes; lo aportado con diez años, disponible desde 2025 · Gestora del plan · Agencia Tributariaart. 17.2.a).3.ª y DT 12.ª LIRPF · art. 8 RDLeg 1/2002
capital, renta o mixto con tu pensiónAntes de que abra la campaña: la empresa te entrega el certificado de retenciones
Antes del 8 de abril de 2026 para la renta 2025; no dárselo es infracción con multa de 150 € · Empresaart. 108.3 RIRPF · art. 206 LGT
cómo exigirlo por escrito con el artículo¿Tienes que presentar la renta? Siete puertas, y basta cruzar una
22.000 € con un pagador; 15.876 con varios si el segundo pasa de 1.500; autónomos e IMV, siempre · Agencia Tributariaart. 96 LIRPF · art. 61 RIRPF
comprueba si estás obligado, puerta a puertaDel 8 de abril al 30 de junio de 2026: presentas la renta 2025, en uno o en dos plazos
Domiciliación hasta el 25 de junio; 60 % al presentar y 40 % el 5 de noviembre; devolución en seis meses · Agencia TributariaOrden HAC/277/2026 · art. 62.2 RIRPF · art. 103 LIRPF
tu calendario con tu resultado, y el recargo si llegas tardeLa cuota: la mitad estatal más la mitad de tu comunidad, cada una con su escala y su mínimo
La misma base paga distinto en Madrid que en la Comunitat Valenciana; el ahorro, al 19-30 % en todas · Estado y comunidad autónomaarts. 63, 66, 74 y 76 LIRPF
tu cuota con la escala de tu comunidad, y las otras catorceLas deducciones estatales: pocas, con fecha de caducidad, y no son las que la gente cree
Vivienda solo antes de 2013; obras energéticas hasta 2026; coche eléctrico hasta 2026; rentas bajas 340 o 590,89 € · Agencia Tributariaart. 68, DA 50.ª, 58.ª y 61.ª, DT 15.ª y 18.ª LIRPF
las que existen, con tu importe, y las que no existenSi aportas a un plan de pensiones: reduce la base, no la cuota, hasta 1.500 € o el 30 % de tus rendimientos
Aportación hasta el 31 de diciembre; 8.500 € más con la empresa, 4.250 € más para autónomos; excesos por el 30 %, cinco años · Agencia Tributaria · gestora del planarts. 51 y 52 LIRPF · DA 16.ª
cuánto te desgrava en tu comunidadLas deducciones de tu comunidad: se restan de la mitad autonómica, y la comunidad es la de más días del año
350 en la renta 2025 entre 15 comunidades; cada una mide la renta con su base y algunas cambiaron con efectos hacia atrás · Comunidad autónoma y Agencia Tributariaarts. 72 y 77.1.b LIRPF · art. 46.1.c Ley 22/2009
las de tu comunidad, con su ficha, y cuánto te deduces en nueve de ellasVives en Bizkaia, Gipuzkoa, Álava o Navarra: tu IRPF es foral, con otra tabla, otra escala y otra campaña
Declaras donde pasas más días del año y te retiene la hacienda de donde trabajas; sin retención hasta 20.000 € (17.000 en Navarra desde 2026) · Diputaciones Forales y Hacienda Foral de Navarraarts. 6, 7 y 43 Concierto Económico · arts. 8 a 10 Convenio Económico
dónde tributas y cuánto paga tu sueldo en cada territorioTienes hijos pequeños, familia numerosa o alguien con discapacidad a cargo: 100 euros al mes por cada uno
Por meses, anticipables con los modelos 140 y 143, y se cobran aunque no pagues impuesto · Agencia Tributariaarts. 81 y 81 bis LIRPF
cuántos meses y cuánto, con sus topesVendiste una vivienda: la ganancia va al ahorro, con sus gastos, su abatimiento y sus tres exenciones
19 % a 30 % sobre la ganancia; exenta si tienes 65 años y era tu casa, o si reinviertes en dos años · Agencia Tributariaarts. 33 a 38, 66 y 76 y DT 9.ª LIRPF
cuánto pagas por vender tu casa, con la hipoteca restadaTe equivocaste: complementaria si fue a favor de Hacienda, rectificativa si fue en tu contra
Sin requerimiento, recargo del 1 % más 1 % por mes; con requerimiento, sanción · Agencia Tributariaarts. 120.3, 122 y 27 LGT · art. 67 bis RIRPF
cuál de las tres vías te tocaDos escalas, no una: la estatal del art. 63 y la de tu comunidad. La tabla del 19 al 47 % es la de la retención. Calculadora con las quince escalas autonómicas y el ahorro al 30 %.
Tabla de retenciones de Álava 2026 y las dos de 2025, tramos del 23 al 49 %, deducciones familiares más altas que en Bizkaia, pueblos pequeños y campaña, con tu cálculo.
Tabla de retenciones de Bizkaia 2026 y las dos de 2025, tramos del 23 al 49 %, bonificación del trabajo, deducciones y la campaña de la renta, con tu cálculo.
Qué es el IRPF foral, cuándo te toca, qué tabla te retiene si vives en un sitio y trabajas en otro, y cuánto paga tu sueldo en Bizkaia, Gipuzkoa, Álava, Navarra y tu comunidad.
La tabla de retenciones de Gipuzkoa de 2026 y las dos de 2025, los tramos del 23 al 49 %, la bonificación del trabajo, las deducciones y la campaña, con tu cálculo.
Tabla de retenciones de Navarra 2026 frente a la de 2025, escala del 13 al 52 %, deducciones por trabajo y mínimo personal que suben en 2026 y campaña de la renta, con tu cálculo.
La reducción del art. 52 LIRPF con sus límites, el cuadro de la contribución de la empresa, los 4.250 € de autónomos, el cónyuge y lo que ahorras en cada comunidad.
Jubilación, paro de larga duración, enfermedad grave y aportaciones con diez años; capital, renta o mixto; y el 40 % de lo aportado antes de 2007. Con calculadora.
Las 27 deducciones de Asturias en la renta 2025: 600 € por cada hijo desde el 31-12-2025, alquiler del 10 o 30 %, gastos vitales de jóvenes y concejos en riesgo.
Las 27 deducciones de Canarias en la renta 2025 con su artículo: alquiler del 24 %, hijos, estudios fuera de la isla y médicos, con el límite de 46.455 €.
Las 27 deducciones de Castilla-La Mancha en la renta 2025: alquiler a 500 € por la Ley 1/2026, nacimiento por parto, zonas rurales y ahorro para vivienda.
Las deducciones de Castilla y León en la renta 2025: nacimiento de 1.010 a 3.300 €, familia numerosa, alquiler joven del 20 o 25 % y el límite de 18.900 €.
Las 25 deducciones de Galicia en la renta 2025: nacimiento de 360 a 2.400 €, alquiler de 35 años o menos y libros al 15 % con facturas de julio a diciembre.
Las 17 deducciones de Andalucía con su artículo: alquiler del 15 % con 1.200 € desde la renta 2025, nacimiento sin límite de renta, gimnasio, veterinario y celiaquía.
Las 13 deducciones de Cataluña en la renta 2025 con su artículo: alquiler del 10 % con 500 €, nacimiento, viudedad y dos pagadores; y las rurales de 2026.
Las 39 deducciones valencianas con su letra del art. 4: alquiler del 20 al 30 %, 600 a 900 € por hijo tres años, dentista y gimnasio hasta 60.000 € de base y cómo se recortan.
Las 23 deducciones de la Comunidad de Madrid con su artículo: alquiler del 30 % para menores de 40, 721,70 € por hijo tres años, los límites de renta y lo nuevo de 2026.
Las 350 deducciones autonómicas de la renta 2025 con su ficha oficial, la base con la que mide cada comunidad y las leyes que las cambiaron con efectos hacia atrás.
La empresa debe darte el certificado antes de que abra la campaña, siga o no el contrato; no hacerlo es infracción con multa de 150 €. No lo necesitas para presentar. Con escrito.
Maternidad: 1.200 € por hijo menor de 3 sin trabajar al nacer, +1.000 de guardería. Familia numerosa 1.200 o 2.400 más 600 por hijo extra; discapacidad, 1.200. Con calculadora.
Vivienda solo antes de 2013, alquiler antes de 2015, donativos al 80/40, obras energéticas y coche eléctrico hasta 2026, rentas bajas 340 o 590,89 €. Y lo que no desgrava.
No es precio de venta menos precio de compra: suman gastos y mejoras, resta la plusvalía municipal. Abatimiento antes de 1995, exención por reinversión y a los 65, ahorro al 30 %.
La pensión tributa como el sueldo, sin cotizar y con 600 € más de margen. Exentas la absoluta y la gran invalidez. Los dos pagadores y el ajuste por mutualidades. Con calculadora.
El 145 es la comunicación del art. 88 del Reglamento que fija tu retención; sin él, te retienen como si no tuvieras nada. Qué marcar, los plazos y lo que vale cada casilla.
Renta 2025: del 8 de abril al 30 de junio de 2026; 60 % al presentar y 40 % el 5 de noviembre; devolución en seis meses; recargo del 1 % por mes si llegas tarde. Con calendario.
22.000 € con un pagador; 15.876 con varios si el segundo pasa de 1.500; el paro cuenta; autónomos e IMV declaran siempre. No estar obligado no es no convenirte. Con comprobador.
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