IRPF en Gipuzkoa 2026: tabla de retenciones con los ejemplos de Hacienda, tramos y deducciones

La Diputación Foral de Gipuzkoa hace algo que casi ninguna hacienda hace: publica ejemplos con nombre. Ibon cobra 24.581,39 euros en 2026 y tiene dos hijos, así que la tabla le retiene un 9 %; en septiembre le suben el sueldo y el variable, su retribución prevista pasa a 27.609,81 euros y desde ese mes le retienen un 11 %. Esta página parte de esos ejemplos oficiales y del cuadro «Principales aspectos IRPF 2025» de Hacienda para contar lo que la búsqueda «tabla IRPF Gipuzkoa 2026» no junta: la tabla de este año y las dos de 2025, la escala, la bonificación del trabajo, las deducciones en cuota y los plazos. La calculadora hace tu cuenta con la norma de cada año.

La norma y quién tributa en Gipuzkoa

El IRPF de quien vive en Gipuzkoa lo regula la Norma Foral 3/2014, de las Juntas Generales, y lo gestiona la Hacienda Foral, no la Agencia Tributaria. Lo dice el artículo 6 del Concierto Económico: la exacción corresponde a la diputación del territorio donde tienes la residencia habitual. Dentro del País Vasco eres de Gipuzkoa si, habiendo vivido en el País Vasco la mayor parte del año, pasaste más días en Gipuzkoa que en cada uno de los otros dos territorios. En 2025 la Norma Foral 1/2025 reformó el impuesto con efectos casi todos desde el 1 de enero de 2025 y algunos desde 2026, y la Norma Foral 6/2025 de presupuestos actualizó las cuantías de 2026.

La tabla de retenciones de Gipuzkoa: 2026 y 2025

El reglamento (Decreto Foral 33/2014) fija la tabla y sus reglas. La fila la marca la percepción íntegra anual previsible: el sueldo fijo, el variable que se prevé y las retribuciones en especie. En el ejemplo de Ibon, 21.035,42 euros de sueldo, 3.005,06 de productividad y 540,91 de un seguro de vida pagado por la empresa. Las contribuciones de la empresa a su EPSV, 300,51 euros, no cuentan para la fila. La columna, los descendientes con derecho a la deducción del artículo 79 a 1 de enero.

Retribución anual	Hasta 30-6-2025	Desde 1-7-2025 (DF 10/2025)	2026 (DF 27/2025)
14.000,01 € sin hijos	5 %	0 %	0 %
18.000 € sin hijos	8 %	0 %	0 %
20.000,01 € sin hijos	10 %	7 %	7 %
24.581,39 € con dos hijos	9 %	9 %	9 %
27.609,81 € con dos hijos	11 %	11 %	11 %
30.000 € sin hijos	15 %	15 %	15 %
60.000 € sin hijos	23 %	22 %	22 %

Si el sueldo cambia a mitad de año, la empresa calcula un porcentaje nuevo con la retribución prevista y lo aplica solo desde el mes del cambio: es lo que le pasa a Ibon en septiembre. Con un contrato de menos de un año la retención no baja del 2 %. A las personas trabajadoras activas con discapacidad se les restan puntos: en el ejemplo de Ainhoa, 28.581,39 euros, dos hijos y un 50 % de discapacidad, el 11 % de la tabla menos 7 puntos deja un 4 %. Con movilidad reducida o un 65 % se habrían restado 12 puntos y la retención sería cero.

La tabla guipuzcoana es la misma que la de Bizkaia y la de Álava: hemos comparado fila a fila los tres decretos de junio y los tres de diciembre de 2025. Debajo de la calculadora están las tres tablas enteras.

La cuota: escala, minoración y base del ahorro

La base liquidable general se grava con la escala del artículo 75.

Base liquidable general	Renta 2025	2026
23 %	hasta 17.720 €	hasta 18.080 €
28 %	hasta 35.440 €	hasta 36.160 €
35 %	hasta 53.160 €	hasta 54.240 €
40 %	hasta 75.910 €	hasta 77.450 €
45 %	hasta 105.130 €	hasta 107.260 €
46 %	hasta 140.130 €	hasta 142.960 €
47 %	hasta 204.270 €	hasta 208.390 €
49 %	por encima	por encima

A lo que da la escala se le resta la minoración de cuota del artículo 77: 1.583 euros por autoliquidación en la renta 2025 y 1.615 en 2026, según la disposición final primera de la Norma Foral 6/2025. En tributación conjunta, la base general se reduce además en 4.800 euros en 2025 y 4.896 en 2026 (artículo 73).

La base del ahorro tributa en la renta 2025 al 20 % hasta 2.500 euros, 21 % hasta 10.000, 22 % hasta 15.000, 23 % hasta 30.000 y 25 % por encima. La Norma Foral 1/2025 cambia el artículo 76 con efectos desde el 1 de enero de 2026: 19 % hasta 7.500 euros y nueve tramos hasta el 28 % por encima de 300.000.

La bonificación del trabajo desde 2025

El artículo 23, en la redacción de la Norma Foral 1/2025 con efectos desde 2025, bonifica el rendimiento del trabajo menos las cotizaciones: 8.000 euros hasta 14.800; entre 14.800 y 23.000, 8.000 menos 0,6098 por cada euro por encima de 14.800; 3.000 euros por encima de 23.000, y también 3.000 si tienes más de 7.500 euros de otras rentas. Con discapacidad del 33 al 64 % se duplica; con movilidad reducida o un 65 %, se multiplica por 3,5. Con 22.000 euros de rendimiento neto, por ejemplo, la bonificación es de 3.609,44 euros.

Las deducciones en cuota

Deducción	Renta 2025	2026
Descendientes: 1.º / 2.º / 3.º	668 / 827 / 1.393 €	682 / 844 / 1.421 €
Descendientes: 4.º / 5.º y siguientes	1.647 / 2.151 €	1.680 / 2.195 €
Por cada menor de 6 años	386 €	394 €
Ascendiente que convive todo el año	321 €	328 €
Discapacidad del 33 al 64 %	888 €	906 €
Discapacidad del 65 % o dependencia moderada	1.268 €	1.294 €
Dependencia severa	1.521 €	1.552 €
Gran dependencia	2.040 €	2.040 €
Mayores de 65 / de 75 años	385 / 700 €	393 / 714 €
Viudedad	200 €	200 €

La deducción por hijos se reparte a partes iguales entre los progenitores con los que conviven. La de edad se aplica entera con base imponible de hasta 20.000 euros y desaparece a 30.000; la de viudedad (artículo 82 bis, creada por la Norma Foral 1/2025) se reduce igual y es incompatible con la de edad. La gran dependencia es la única cuantía que la Norma Foral 6/2025 no subió: sigue en 2.040 euros, más que los 1.935 de Bizkaia en 2026.

Vivienda y previsión social

El alquiler de la vivienda habitual deduce el 20 % con 1.600 euros al año, y el 35 % con 2.800 para familias numerosas y monoparentales, menores de 36 años, víctimas de violencia doméstica o de género y personas con un 65 % de discapacidad o dependencia y quienes conviven con ellas. La compra deduce el 18 % con 1.530 euros, o el 23 % con 1.955 para esos colectivos, con 36.000 euros en toda la vida; para las compras anteriores a 2012 los límites son otros. Desde 2026, a los contratos de alquiler que se firmen o prorroguen y a las viviendas que se compren desde el 1 de enero se les exige una base liquidable general y del ahorro de hasta 68.000 euros.

Hay una regla que ayuda a los sueldos bajos: quien no está obligado a declarar pero presenta la autoliquidación y no tiene cuota suficiente para aplicar toda la deducción por alquiler cobra la parte no aplicada. Lo recoge el cuadro de Principales aspectos 2025 como «abono de la deducción alquiler a no obligados».

Las aportaciones propias a EPSV y planes de pensiones individuales reducen la base hasta 5.000 euros al año; las de empleo, hasta 8.000 con las contribuciones de la empresa. El límite conjunto era de 12.000 euros en 2025 y es de 10.000 desde 2026.

Obligación de declarar y campaña de la renta 2025

No estás obligado a presentar la autoliquidación si solo tienes rendimientos brutos del trabajo de hasta 20.000 euros y rendimientos del capital y ganancias de hasta 1.600 (artículo 101). Sin autoliquidación, sin embargo, no hay devolución de retenciones.

La Orden Foral 112/2026 fijó para la renta 2025 tres ventanas: la conformidad o modificación de la propuesta de autoliquidación y la presentación por internet, del 7 de abril al 2 de julio de 2026; la modalidad mecanizada en oficina, del 14 de abril al 2 de julio, con cita previa entre el 13 de abril y el 8 de junio. Si no das conformidad a la propuesta ni la modificas, se tiene por no hecha y, si estás obligado, tienes que presentar la autoliquidación. Con resultado a ingresar se elige pago único o fraccionado en dos: el cargo domiciliado del total o del primer plazo fue el 3 de julio y el del segundo, el 10 de noviembre de 2026. Si no pagas el primero a tiempo, se reclama todo por apremio.

Si trabajas o vives fuera de Gipuzkoa

La retención del trabajo la exige la administración del lugar donde lo prestas, con su tabla, y la renta se paga donde vives (artículos 6 y 7 del Concierto). Si vives en Irun y trabajas en Hondarribia, todo es Gipuzkoa. Si vives en Navarra y trabajas en Donostia, te retienen con la tabla guipuzcoana pero declaras en Navarra con la norma navarra. Si trabajas desde casa, cuenta el centro de trabajo al que estás adscrito. La página del IRPF foral compara lo que pagaría el mismo sueldo en los cuatro territorios.

Lo que la calculadora no cubre

Hace la cuenta de una persona asalariada que declara sola. No calcula la tributación conjunta, las deducciones por donativos, por participación en la empresa, por cuidado de menores con persona contratada, por reincorporación al trabajo tras cuidar a un hijo, ni la deducción por aportaciones a planes de previsión social preferentes de la Norma Foral 1/2025. Tampoco los regímenes transitorios de las compras de vivienda anteriores a 2012.