Tramos del IRPF 2026: la tabla que publica toda la web es la de la retención, y tu cuota sale de dos escalas

«Tramos del IRPF» es la consulta fiscal más repetida del año y casi todas las respuestas publican la misma tabla: 19, 24, 30, 37, 45 y 47 por ciento. Esa tabla existe y está en el BOE, pero no es la del impuesto: es la escala de retención con la que la empresa calcula lo que te descuenta cada mes. Lo que pagas de verdad sale de dos escalas —la del Estado y la que aprueba tu comunidad autónoma—, cada una con su propio mínimo personal, y la mitad autonómica es distinta en cada una de las quince comunidades de régimen común. Esta página pone las dos escalas con su artículo, explica cómo se aplican al mínimo y a la base del ahorro, y la calculadora hace la cuenta con la escala de tu comunidad y con las otras catorce.

La escala estatal: la mitad del impuesto

La Ley 35/2006 divide el IRPF en dos gravámenes que se calculan por separado y se suman. El estatal está en el artículo 63.1, que grava «la parte de la base liquidable general que exceda del importe del mínimo personal y familiar» con esta escala, sin cambios desde la Ley 11/2020:

Base liquidable hasta	Cuota íntegra	Resto hasta	Tipo estatal
0 €	0 €	12.450 €	9,50 %
12.450 €	1.182,75 €	7.750 €	12,00 %
20.200 €	2.112,75 €	15.000 €	15,00 %
35.200 €	4.362,75 €	24.800 €	18,50 %
60.000 €	8.950,75 €	240.000 €	22,50 %
300.000 €	62.950,75 €	En adelante	24,50 %

Son los tipos que, duplicados, dan la tabla famosa: 9,5 + 9,5 = 19; 12 + 12 = 24; 15 + 15 = 30; 18,5 + 18,5 = 37; 22,5 + 22,5 = 45; y 24,5 + 22,5 = 47. Ese duplicado es exactamente la escala de retención del artículo 85.1 del Reglamento y del artículo 101.1 de la Ley: una escala «de referencia» pensada para que el pagador retenga sin saber en qué comunidad vives. Es la que aplica la calculadora de sueldo neto para la nómina, y por eso la retención es igual en toda España aunque el impuesto no lo sea.

La escala autonómica: la otra mitad, y cambia según dónde vivas

El artículo 74.1 no contiene ninguna escala: dice que a la base liquidable general «se le aplicarán los tipos de la escala autonómica del Impuesto que, conforme a lo previsto en la Ley 22/2009, hayan sido aprobadas por la Comunidad Autónoma». Cada comunidad de régimen común aprueba la suya, con la única condición de que sea progresiva (artículo 46 de la Ley 22/2009). El resultado, para el ejercicio 2025 según el Manual práctico de Renta de la AEAT, es que no hay una escala autonómica sino quince:

Comunidad	Primer tramo	Tramos	Tipo máximo	Desde	Norma
Andalucía	9,5 %	5	22,5 %	60.000 €	art. 23 Ley 5/2021
Aragón	9,5 %	9	25,5 %	130.000 €	art. 110-1 DLeg 1/2005
Asturias	9,0 %	8	26,0 %	175.000 €	art. 2 DLeg 2/2014
Illes Balears	9,0 %	9	24,75 %	175.000 €	art. 1 DLeg 1/2014
Canarias	9,0 %	7	26,0 %	123.745 €	art. 18 bis DLeg 1/2009
Cantabria	8,5 %	6	24,5 %	90.000 €	art. 1 DLeg 62/2008
Castilla-La Mancha	9,5 %	5	22,5 %	60.000 €	art. 13 bis Ley 8/2013
Castilla y León	9,0 %	5	21,5 %	53.407,20 €	art. 1 DLeg 1/2013
Cataluña	9,5 %	8	25,5 %	175.000 €	art. 611-1 DLeg 1/2024
Comunitat Valenciana	9,0 %	11	29,5 %	200.000 €	art. 2 Ley 13/1997
Extremadura	8,0 %	9	25,0 %	120.200 €	art. 1 DLeg 1/2018
Galicia	9,0 %	5	22,5 %	60.000 €	art. 4 DLeg 1/2011
Comunidad de Madrid	8,5 %	5	20,5 %	57.320,40 €	art. 1 DLeg 1/2010
Región de Murcia	9,5 %	5	22,5 %	60.000 €	art. 2 DLeg 1/2010
La Rioja	8,0 %	8	27,0 %	120.000 €	art. 31 Ley 10/2017

Las escalas completas, tramo a tramo, están dentro de la calculadora y proceden del capítulo 15 del Manual de Renta 2025, que cita la norma autonómica de cada una. Dos matices que el propio Manual advierte: Canarias y Asturias modificaron su escala para 2025 por leyes de diciembre y noviembre de 2025, y la transcrita es la que publica la AEAT. Y una limitación que hay que decir: son las escalas del ejercicio 2025, la renta que se presentó en 2026. Las de 2026 las fija cada comunidad en su ley de presupuestos o de medidas, y se actualizarán aquí cuando la AEAT publique el Manual de Renta 2026, en abril de 2027. Y un tipo máximo alto no dice por sí solo cuánto se paga: Asturias y Canarias llegan al 26 %, pero de su cuota autonómica se restan después sus deducciones, como los 600 euros por hijo de Asturias o el 24 % del alquiler de Canarias, que calculan las guías de las deducciones autonómicas de Asturias y de las deducciones autonómicas de Canarias.

Las quince son las comunidades de régimen común. Bizkaia, Gipuzkoa, Álava y Navarra no aplican ni la escala estatal ni una autonómica: tienen su propio IRPF, con una sola escala, del 23 al 49 % en los tres territorios vascos y del 13 al 52 % en Navarra. Sus tablas y lo que paga un mismo sueldo en cada uno están en la guía del IRPF foral.

El mínimo no se resta: se le aplica la escala

El error de cálculo más común es restar el mínimo personal y familiar de la base y aplicar la escala al resultado. La Ley no hace eso. El artículo 63.1.2.º dice que la cuota de la escala sobre la base «se minorará en el importe derivado de aplicar a la parte de la base liquidable general correspondiente al mínimo personal y familiar, la escala prevista en el número 1.º anterior». Es decir: se aplica la escala a la base entera, se aplica la escala al mínimo, y se restan las dos cuotas. Mientras el mínimo cabe en el primer tramo, el resultado coincide con restar el mínimo de la base; en cuanto el mínimo cruza un tramo —una familia con tres hijos y un ascendiente supera fácilmente los 12.450 euros—, la diferencia importa.

El mínimo estatal está en los artículos 57 a 60: 5.550 euros por contribuyente, 1.150 más a partir de los 65 años y otros 1.400 a partir de los 75; por descendientes, 2.400, 2.700, 4.000 y 4.500 por el primero, segundo, tercero y cuarto y siguientes, más 2.800 por cada menor de tres años; 1.150 por cada ascendiente mayor de 65 que conviva y 1.400 más si supera los 75; y por discapacidad, 3.000 o 9.000 según el grado, más 3.000 de asistencia. Y aquí aparece la segunda mitad del impuesto otra vez: el artículo 56.3 permite a las comunidades subir esos mínimos para su gravamen, y siete lo han hecho. Madrid aplica 5.956,65 por contribuyente; la Comunitat Valenciana y Asturias, 6.105; Andalucía, 5.790; Galicia, 5.789; Canarias, 5.606; Baleares eleva el del mayor de 65 y los de descendientes a partir del segundo. El cuadro comparativo del Manual los recoge todos, y la calculadora los aplica.

Un caso con las dos escalas: 30.000 euros de base en Madrid y en Cataluña

Tomemos una base liquidable general de 30.000 euros, contribuyente menor de 65 años sin hijos, en declaración individual. La cuota estatal es la misma en toda España: la escala sobre 30.000 da 1.182,75 + 930 + 1.470 = 3.582,75 euros, la escala sobre el mínimo de 5.550 da 527,25, y la diferencia son 3.055,50 euros.

En Madrid, la escala autonómica sobre 30.000 da 1.135,79 + 603,74 + 1.407,41 = 3.146,93 euros; sobre el mínimo madrileño de 5.956,65, 506,32; cuota autonómica de 2.640,62. Cuota íntegra total: 5.696,12 euros, un tipo medio del 18,99 por ciento. En Cataluña, la escala sobre 30.000 da 1.187,50 + 1.187,50 + 1.280 = 3.655 euros; sobre el mínimo estatal (Cataluña no lo eleva), 527,25; cuota autonómica de 3.127,75. Cuota íntegra: 6.183,25 euros. La misma base paga 487 euros más al año en Cataluña que en Madrid. Y la tabla «19-47 %» con el mínimo estatal habría dado 6.111 euros, que no es ninguna de las dos: es lo que la empresa retuvo, y la diferencia con la cuota real es lo que la renta devuelve o reclama.

El ahorro tributa aparte, y el último tramo es el 30 por ciento

Los intereses, los dividendos y las ganancias por vender algo forman la base del ahorro (artículos 46 y 49), que no se mezcla con la general. Sus escalas están en los artículos 66 (estatal) y 76 (autonómica), y aquí sí son idénticas en toda España, porque la Ley 22/2009 no cede a las comunidades la capacidad de cambiarlas:

Base del ahorro hasta	Tipo estatal	Tipo autonómico	Total
6.000 €	9,5 %	9,5 %	19 %
50.000 €	10,5 %	10,5 %	21 %
200.000 €	11,5 %	11,5 %	23 %
300.000 €	13,5 %	13,5 %	27 %
En adelante	15 %	15 %	30 %

El tramo del 30 por ciento lo introdujo la disposición final 7.ª de la Ley 7/2024 con efectos desde el 1 de enero de 2025; el 28 por ciento que sigue circulando es el de 2023 y 2024. Si el mínimo personal no cabe entero en la base general —una renta baja con ahorros—, el remanente se descuenta también de la base del ahorro (artículo 56.2), y la calculadora lo traslada. Lo que pagas por vender tu vivienda sale de esta escala, con sus exenciones propias.

De la nómina a la base liquidable

La escala no se aplica al sueldo bruto. Para un trabajador por cuenta ajena, el camino es el de los artículos 17 a 20: a los rendimientos íntegros se les restan las cotizaciones a la Seguridad Social (artículo 19.2.a), 2.000 euros de «otros gastos» (19.2.f) y, si el rendimiento neto no llega a 19.747,50 euros, la reducción del artículo 20, que vale 7.302 euros hasta 14.852 de rendimiento neto y decrece después. Con 30.000 euros brutos, la base liquidable general son 26.050 euros: 30.000 menos 1.950 de cotizaciones menos 2.000. Con el salario mínimo de 2026, 17.094 euros, son 8.659,95, porque la reducción del artículo 20 vale 5.322,94. La calculadora acepta el bruto y hace este tramo del camino, o acepta directamente la base liquidable —la casilla 505 de la renta— si ya la tienes.

En tributación conjunta la base imponible se reduce además en 3.400 euros para los cónyuges y en 2.150 en la unidad monoparental (artículo 84.2), con un mínimo por contribuyente único para toda la unidad. Los pensionistas siguen el mismo camino sin cotizaciones y con 600 euros más de minoración en la retención; lo detalla la pieza sobre la pensión.

Lo que viene después de la cuota íntegra

La cuota íntegra no es lo que se paga. De ella se restan las deducciones: la mitad de las estatales del artículo 68 en cada cuota (artículos 67.1 y 77.1), las autonómicas enteras en la cuota autonómica (77.1.b), distintas en cada comunidad y reunidas en la guía de las deducciones autonómicas, las de las disposiciones adicionales —obras energéticas, coche eléctrico— de la estatal, y la deducción por rendimientos del trabajo de la disposición adicional 61.ª de la cuota líquida total. Cuáles existen y cuáles no, con sus importes, está en la pieza sobre las deducciones estatales. Del resultado se restan las retenciones que la empresa practicó con la escala de referencia y con los datos del modelo 145: si retuvo más de lo que resulta de las dos escalas de verdad, la renta sale a devolver; si menos, a pagar. Por eso la respuesta a «¿me saldrá a pagar?» no es un tramo: es la diferencia entre la escala de referencia y la de tu comunidad, aplicada a tu base y a tu mínimo.

Errores que se ven en consultas

1. «Estoy en el tramo del 30 %.» Nadie está en un tramo: cada parte de la base paga el suyo. Y el 30 % no es un tipo del impuesto sino la suma de dos 15 %, que solo coincide con la realidad en las comunidades cuya escala calca la estatal en ese tramo.
2. «Si cobro 100 euros más, cambio de tramo y pierdo dinero.» No: solo esos 100 euros pagan el tipo del tramo nuevo. Con una escala progresiva por tramos, más base nunca da menos renta después de impuestos.
3. Restar el mínimo de la base. La Ley aplica la escala al mínimo y descuenta la cuota (63.1.2.º); el resultado difiere en cuanto el mínimo cruza un tramo.
4. Aplicar la escala de retención a la renta. Es la del Reglamento, para la nómina; la del impuesto es la de tu comunidad.
5. El 28 % del ahorro. Es el 30 % desde 2025.
6. Usar la escala autonómica de 2025 para 2026 sin comprobar. Varias comunidades cambian la suya en su ley de presupuestos; hasta que la AEAT publique el Manual de Renta 2026, la de 2025 es la última verificada.

Para profundizar

• Ley 35/2006, artículos 56 a 77: base liquidable, mínimos, escalas y cuotas.
• Reglamento del IRPF, artículos 82 a 86: la escala de retención y por qué no coincide.
• Manual de Renta 2025, capítulo 15: las quince escalas autonómicas del ejercicio 2025.
• Si eres autónomo, tu base sale de otro sitio: la estimación directa o los módulos. Y si alquilas un piso, la reducción del rendimiento del alquiler se aplica antes de llegar a esta base.