Deducciones de la renta 2026 (la que se presenta en 2026): las estatales que existen de verdad, con su importe y su fecha de caducidad, y las que la gente busca y no existen

«Qué desgrava en la renta» es la pregunta con más respuestas falsas del impuesto, porque mezcla tres cosas que la Ley separa: las deducciones estatales de la cuota, que son pocas y con fecha; las deducciones autonómicas, que son muchas y distintas en cada comunidad; y las reducciones de la base y los gastos deducibles, que no son deducciones aunque ahorren impuesto. La respuesta automática del buscador las junta todas y añade una que no existe. Esta página hace lo contrario: pone las estatales que existen con su porcentaje, su base máxima, su artículo y su fecha de caducidad; separa las autonómicas; y publica la lista de lo que la gente busca y no es una deducción. El buscador aplica cada una a tu gasto.

Cómo funcionan: la mitad en cada cuota, y nunca en negativo

Las deducciones del artículo 68 de la Ley 35/2006 no se restan de una cuota sino de dos: el artículo 67.1 resta de la cuota íntegra estatal «el 50 por ciento del importe total de las deducciones previstas en los apartados 2, 3, 4 y 5 del artículo 68», y el 77.1.a) resta la otra mitad de la cuota íntegra autonómica, donde además se restan enteras «las deducciones establecidas por la Comunidad Autónoma» (77.1.b). Las de las disposiciones adicionales —obras, coche, rendimientos del trabajo— tienen su propia regla: se restan de la cuota estatal «después de las deducciones previstas en los apartados 1, 2, 3, 4 y 5 del artículo 68». Y ninguna cuota «podrá ser negativa» (67.2 y 77.2): una deducción mayor que la cuota se pierde, con la única excepción de las de la cuota diferencial de los artículos 81 y 81 bis —maternidad, familia numerosa y discapacidad a cargo—, que se cobran aunque no haya cuota. De dónde sale la cuota íntegra a la que se aplican está en la pieza sobre las dos escalas.

Las que existen, una a una

Deducción	Porcentaje y base	Vigencia	Norma
Vivienda habitual comprada antes del 1-1-2013	15 % (7,5 estatal + 7,5 autonómico) de lo pagado, base máxima 9.040 €	Mientras pagues la misma vivienda; obliga a declarar	DT 18.ª · art. 68.1 en su redacción de 2012
Alquiler de vivienda habitual, contrato anterior al 1-1-2015	10,05 % de lo pagado, base máxima 9.040 € si la base imponible no llega a 17.707,20 (decreciente hasta 24.107,20)	Mientras dure el mismo contrato	DT 15.ª · art. 68.7 en su redacción de 2014
Donativos a entidades de la Ley 49/2002	80 % de los primeros 250 €; 40 % del resto; 45 % con fidelización de dos años	Vigente	art. 68.3.a) · art. 19 Ley 49/2002
Donativos a otras fundaciones y asociaciones de utilidad pública	10 %	Vigente	art. 68.3.b)
Cuotas y aportaciones a partidos políticos	20 %, base máxima 600 €	Vigente	art. 68.3.c)
Inversión en empresas de nueva o reciente creación	50 %, base máxima 100.000 €	Vigente	art. 68.1
Rentas obtenidas en Ceuta o Melilla	60 % de la cuota que corresponda a esas rentas	Vigente	art. 68.4
Patrimonio Histórico y Patrimonio Mundial	15 % de la inversión o gasto	Vigente	art. 68.5
Obras de eficiencia energética en la vivienda: demanda	20 %, base 5.000 €/año, si reducen un 7 % la demanda de calefacción y refrigeración	Obras pagadas hasta el 31-12-2026	DA 50.ª.1
Obras de eficiencia energética en la vivienda: consumo	40 %, base 7.500 €/año, si reducen un 30 % el consumo de energía primaria no renovable o dan clase A o B	Obras pagadas hasta el 31-12-2026	DA 50.ª.2
Rehabilitación energética del edificio	60 %, base 5.000 €/año, acumulada 15.000	Obras pagadas hasta el 31-12-2027	DA 50.ª.3
Vehículo eléctrico enchufable o de pila de combustible nuevo	15 % del valor de adquisición, base máxima 20.000 €, menos ayudas	Matriculado hasta el 31-12-2026	DA 58.ª.1 y 2
Punto de recarga en un inmueble propio	15 %, base 4.000 €/año, menos ayudas	Instalación terminada hasta el 31-12-2026	DA 58.ª.3
Obtención de rendimientos del trabajo	340 € hasta 16.576 € de rendimientos, decreciente hasta 18.276 (renta 2025); 590,89 € hasta 17.094, decreciente hasta 20.048,45 (renta 2026)	Ejercicios 2025 y 2026	DA 61.ª (Ley 5/2025 y RD-ley 5/2026)

Cuatro de estas filas merecen su párrafo, porque son las que más se buscan y las que más cambian.

Vivienda: solo antes de 2013, y alquiler solo antes de 2015

La deducción por inversión en vivienda habitual «se suprime» —así lo dice el artículo 68.1 vigente— desde el 1 de enero de 2013 (Ley 16/2012). La disposición transitoria 18.ª la conserva para «los contribuyentes que hubieran adquirido su vivienda habitual con anterioridad a 1 de enero de 2013», con dos condiciones: haberla aplicado ya en un ejercicio anterior a 2013, y aplicarla «conforme a lo dispuesto en los artículos 67.1, 68.1, 70.1, 77.1 y 78 de la Ley del Impuesto, en su redacción en vigor a 31 de diciembre de 2012». Esa redacción —la del Real Decreto-ley 20/2011— decía: «los contribuyentes podrán deducirse el 7,5 por ciento de las cantidades satisfechas... La base máxima de esta deducción será de 9.040 euros anuales», con el otro 7,5 por ciento en el tramo autonómico. Quince por ciento de hasta 9.040 euros: 1.356 euros al año como máximo, mientras dure la hipoteca de aquella casa. Y una consecuencia procesal que la propia transitoria impone (18.ª.3): quien la aplica «estará obligado, en todo caso, a presentar declaración».

Con el alquiler pasó lo mismo dos años después: el artículo 68.7 vigente dice «(Suprimido)», y la disposición transitoria 15.ª conserva la deducción para quienes «hubieran celebrado un contrato de arrendamiento con anterioridad a 1 de enero de 2015» y ya se hubieran deducido por él: el 10,05 por ciento de lo pagado, con base máxima de 9.040 euros para bases imponibles de hasta 17.707,20 y decreciente hasta desaparecer en 24.107,20. Lo que existe para todos los demás inquilinos son deducciones autonómicas, de las que hablamos más abajo; y lo que existe para el casero —la reducción del 50 al 90 por ciento del rendimiento— está en la guía del IRPF del arrendador.

Obras energéticas y coche eléctrico: hasta 2026, tras tres decretos-leyes

Las deducciones por obras de mejora de la eficiencia energética (disposición adicional 50.ª) y por vehículo eléctrico y punto de recarga (58.ª) han vivido un año de idas y venidas que conviene tener escrito, porque media web publica fechas de una versión derogada. La prórroga para 2025 y 2026 la intentó primero el Real Decreto-ley 9/2024, que el Congreso derogó en enero de 2025; después el Real Decreto-ley 16/2025, derogado en enero de 2026; después el Real Decreto-ley 2/2026, derogado en febrero de 2026; y finalmente el artículo 36 del Real Decreto-ley 7/2026, de 20 de marzo, que el Congreso convalidó el 26 de marzo de 2026. Ese es el texto vigente, y dice:

• Obras en la vivienda (habitual, o alquilada como vivienda, o en expectativa de alquiler): el 20 por ciento de lo pagado hasta el 31 de diciembre de 2026 por obras que reduzcan «en al menos un 7 por ciento la suma de los indicadores de demanda de calefacción y refrigeración», con base máxima de 5.000 euros; o el 40 por ciento, con base de 7.500, por obras que reduzcan «en al menos un 30 por ciento el indicador de consumo de energía primaria no renovable» o consigan clase A o B. Una misma obra no puede acogerse a las dos. El certificado energético posterior tiene que expedirse antes del 1 de enero de 2027.
• Obras en el edificio por la comunidad de propietarios: el 60 por ciento de lo pagado hasta el 31 de diciembre de 2027 por obras que reduzcan un 30 por ciento el consumo de energía primaria no renovable del edificio o le den clase A o B, con base máxima de 5.000 euros al año y acumulada de 15.000; el exceso de un año se traslada a los cuatro siguientes. Cada propietario deduce según su coeficiente de participación.
• Requisitos comunes: certificado de eficiencia energética antes y después de las obras, «expedidos y registrados» conforme al Real Decreto 390/2021; pago «mediante tarjeta de crédito o débito, transferencia bancaria, cheque nominativo o ingreso en cuentas», nunca en efectivo; descontando las subvenciones; y sin contar «la instalación o sustitución de equipos que utilicen combustibles de origen fósil». Las placas solares entran si producen la mejora del consumo que exige el apartado 2, y así es como «desgravan».
• Vehículo eléctrico: el 15 por ciento del valor de adquisición de un vehículo nuevo enchufable o de pila de combustible —turismos, cuadriciclos y motocicletas de las categorías que enumera la disposición— matriculado a tu nombre hasta el 31 de diciembre de 2026, con base máxima de 20.000 euros, restando las ayudas, por una única compra, no afecto a actividad, y con el precio bajo el tope del programa de ayudas vigente. Vale también pagar a cuenta al menos el 25 por ciento en 2026 y matricular en los dos ejercicios siguientes. Y el 15 por ciento de la instalación de un punto de recarga en un inmueble tuyo, terminada hasta 2026, con base de 4.000 euros al año.

Donativos: 80, 40 y 45

Los donativos a las entidades de la Ley 49/2002 —fundaciones y asociaciones de utilidad pública acogidas a ella, ONG de desarrollo, universidades, la Cruz Roja, la ONCE, la Iglesia católica y las confesiones con acuerdo— se deducen por la escala del artículo 19: «250 euros: 80 por ciento; resto de base de deducción: 40 por ciento», y ese 40 sube al 45 «si en los dos períodos impositivos inmediatos anteriores se hubieran realizado donativos... en favor de una misma entidad» sin que el importe bajara. Es la redacción del Real Decreto-ley 6/2023, que subió el primer tramo de 150 a 250 euros y los porcentajes del 35 y 40 al 40 y 45. La base de todos los donativos está topada al 10 por ciento de la base liquidable (artículo 69.1). Hace falta que la entidad emita el certificado y lo declare en el modelo 182: sin él, no aparece en los datos fiscales y Hacienda lo comprueba.

La deducción por rendimientos del trabajo: 340 en 2025 y 590,89 en 2026

Es la deducción más nueva y la más ligada a una cifra concreta: el salario mínimo. La disposición adicional 61.ª la añadió la Ley 5/2025 con efectos desde 2025, para «los contribuyentes con rendimientos íntegros del trabajo, derivados de la prestación efectiva de servicios correspondientes a una relación laboral o estatutaria, inferiores a 18.276 euros anuales», sin otras rentas superiores a 6.500: 340 euros hasta 16.576 euros de rendimientos, y «340 euros menos el resultado de multiplicar por 0,2 la diferencia» por encima. El artículo 28 del Real Decreto-ley 5/2026 la reescribió para 2026 con las cifras del salario mínimo nuevo: 590,89 euros hasta 17.094, decreciente hasta 20.048,45. La coincidencia no es casual: 590,89 euros son exactamente la cuota que la escala genera sobre el salario mínimo de 2026, y la deducción existe para devolverla. La retención, en cambio, se practica igual —un 3,06 por ciento a un soltero sin hijos con el salario mínimo, como enseña la calculadora de sueldo neto—, así que quien cobra el mínimo tiene que presentar la renta para recuperarla.

Tiene dos límites que el buscador aplica: las otras rentas no pueden superar 6.500 euros, y el importe «no podrá exceder de la parte de la suma de las cuotas íntegras estatal y autonómica que proporcionalmente corresponda a los rendimientos netos del trabajo». Y una exclusión que se lee en la primera línea: «derivados de la prestación efectiva de servicios». Las pensiones y las prestaciones por desempleo son rendimientos del trabajo, pero no derivan de prestar servicios; no dan derecho a esta deducción, y la pieza sobre el IRPF de las pensiones lo detalla.

Las que la gente busca y no existen

Lo que se busca	Lo que hay	Norma
Deducción por alquiler (contratos desde 2015)	Ninguna estatal; deducciones autonómicas con requisitos de edad y renta	art. 68.7 (suprimido) · DT 15.ª
Deducción por compra de vivienda (desde 2013)	Ninguna; solo las compras anteriores	art. 68.1 (suprimido) · DT 18.ª
Deducción por plan de pensiones	Es una reducción de la base imponible: 1.500 € al año más los planes de empleo	arts. 51 y 52
Deducción por cuotas sindicales o colegios	Es un gasto deducible del rendimiento del trabajo	art. 19.2.d)
Deducción por seguro del hogar o de vida	Ninguna estatal (la Comunitat Valenciana y alguna otra tienen las suyas)	art. 68
Deducción por hipoteca «nueva»	Ninguna desde 2013	DT 18.ª
Deducción por guardería	Solo como incremento de la deducción por maternidad, hasta 1.000 €	art. 81.2
Deducción por gastos médicos, gafas, dentista	Ninguna estatal; alguna comunidad las tiene	art. 68
Deducción por hijos	No es deducción: es el mínimo por descendientes, que reduce la cuota vía escala; y las de los 100 €/mes son de la cuota diferencial	arts. 58, 81 y 81 bis

La reducción por planes de pensiones merece una línea más, porque es la que más se confunde y la que más vale. No se resta de la cuota: se resta de la base imponible general (artículo 50.1), con el límite de 1.500 euros al año o del 30 por ciento de los rendimientos del trabajo y actividades (artículo 52), ampliable con los planes de empleo. Por eso su valor depende del tipo marginal: 1.500 euros de aportación ahorran 285 euros a quien está en el 19 por ciento y 705 a quien está en el 47. Y por eso —volviendo a la obligación de declarar— aplicarla obliga a presentar la renta. Cuánto te ahorra con tu sueldo y tu comunidad, con los límites de los planes de empleo y de los autónomos, está en la guía de la desgravación del plan de pensiones.

Las autonómicas son otra lista, y es larga

El artículo 77.1.b) resta de la cuota autonómica «las deducciones establecidas por la Comunidad Autónoma en el ejercicio de las competencias previstas en la Ley 22/2009». Cada comunidad de régimen común aprueba las suyas, y son decenas: por alquiler de vivienda habitual para jóvenes o rentas bajas, por nacimiento y adopción, por guardería y gastos de educación, por libros de texto, por cuidado de mayores, por familia numerosa o monoparental, por inversión en vivienda en zonas rurales, por seguros, por gimnasio. Cambian cada año y tienen requisitos de renta que la AEAT publica en la guía de deducciones autonómicas del Manual de Renta, comunidad por comunidad. Esta pieza no las contiene: las 350 de las quince comunidades de régimen común, con su ficha y con calculadora para Madrid, la Comunitat Valenciana, Andalucía y Cataluña, están en la guía de las deducciones autonómicas por comunidad. Lo que sí conviene saber es que el borrador de Renta Web las conoce y las propone si tus datos fiscales las sugieren, pero no todas: las que dependen de facturas —guardería, libros, alquiler— hay que añadirlas.

Errores que se ven en consultas

1. Deducirse la hipoteca de una casa comprada en 2015. No existe. Solo antes de 2013 y solo si ya se dedujo entonces.
2. Poner el alquiler «en la estatal». Desde 2015 no hay; si tu comunidad tiene deducción, va en la cuota autonómica con sus requisitos.
3. Pagar las obras en efectivo. La disposición adicional 50.ª lo excluye expresamente.
4. Hacer las obras sin certificado energético previo. Sin el «antes» no se puede acreditar la mejora; el certificado anterior vale si tiene menos de dos años.
5. Contar el plan de pensiones como deducción de la cuota. Es reducción de la base: ahorra el marginal, no el 100 %.
6. Dar por hecho que la deducción del coche eléctrico sigue en 2027. Hoy termina el 31 de diciembre de 2026; cada prórroga ha necesitado un decreto-ley, y tres de ellos se derogaron.
7. No presentar la renta con el salario mínimo. La deducción de 340 o 590,89 euros solo llega presentando.

Para profundizar

• Ley 35/2006, artículos 67 a 70 y 77, disposiciones adicionales 50.ª, 58.ª y 61.ª y transitorias 15.ª y 18.ª.
• Real Decreto-ley 7/2026, artículo 36: la redacción vigente de las deducciones energéticas y del vehículo eléctrico.
• Si vendiste la vivienda que reformaste, la ganancia patrimonial no admite como mejora la parte de las obras que ya dedujiste.