Impuesto de Sucesiones y Donaciones en Madrid 2026: bonificaciones y cuánto se paga

Madrid no elimina el impuesto: lo bonifica al final

La diferencia parece de matiz y no lo es. En Madrid el Impuesto de Sucesiones se liquida entero: se aplica la reducción por parentesco, se pasa la base por la tarifa, se multiplica por el coeficiente que corresponda y solo entonces, sobre la cuota resultante, entra la bonificación.

Eso tiene tres consecuencias prácticas que se ignoran a menudo:

• Hay que presentar la autoliquidación igual. La bonificación no exime de declarar.
• Queda un 1 % que se ingresa. No es cero.
• Todo lo anterior a la bonificación importa, porque la bonificación se calcula sobre lo que salga de ahí.

La norma es el Decreto Legislativo 1/2010, el texto refundido de tributos cedidos de la Comunidad de Madrid.

La cadena completa, artículo a artículo

Paso	Qué se aplica	Dónde está
Reducción por parentesco	16.000 € grupos I y II · 8.000 € grupo III	art. 21
Tarifa	Escala propia de dieciséis tramos, del 7,65 % al 34 %	art. 23
Coeficiente	Por patrimonio preexistente y grupo (los estatales)	art. 22 Ley 29/1987
Bonificación mortis causa	99 % grupos I y II · 50 % grupo III	art. 25.1
Bonificación inter vivos	99 % grupos I y II · 50 % grupo III · 100 % hasta 1.000 €	art. 25.2

En el grupo I —descendientes y adoptados menores de veintiún años— la reducción de 16.000 euros se incrementa en 4.000 euros por cada año que le falte al causahabiente para cumplir los veintiuno, con un tope de 48.000 euros.

La calculadora de esta página recorre esa cadena con tus números y enseña cada línea con su artículo, para que se vea dónde se va el dinero y dónde entra la bonificación.

El 50 % del grupo III es de 2025, y cambia bastantes casos

Hasta hace poco, en Madrid la bonificación era cosa de la familia directa. La Ley 2/2025 incorporó al artículo 25.1 una bonificación del 50 % para los sujetos pasivos del grupo III —colaterales de segundo y tercer grado y ascendientes y descendientes por afinidad—, es decir hermanos, tíos y sobrinos.

Sigue habiendo una diferencia grande respecto al 99 %, y hay una razón estructural: a los grupos III y IV se les aplica además el coeficiente multiplicador por parentesco del artículo 22 de la ley estatal, que eleva la cuota antes de que la bonificación entre en juego. Un hermano no paga «la mitad que un hijo»: paga sobre una cuota previamente multiplicada.

La condición que casi nadie lee: solo los bienes declarados

Es la parte del artículo 25 que decide más dinero y la que menos se publica. La bonificación —tanto la de sucesiones como la de donaciones— se aplica

«exclusivamente, sobre la parte de la cuota que proporcionalmente corresponda a los bienes y derechos declarados por el sujeto pasivo».

Y el precepto define qué cuenta como declarado: los bienes que estén incluidos de forma completa en una autoliquidación o declaración presentada dentro del plazo voluntario, o fuera de él siempre que no haya mediado un requerimiento previo de la Administración tributaria.

Traducido: si aparecen bienes después de que Hacienda te haya requerido, esa parte de la cuota no se bonifica. Es un incentivo a declararlo todo de una vez, y explica por qué presentar una herencia incompleta sale caro incluso en la comunidad con la bonificación más generosa.

Donaciones: mismo porcentaje, tres requisitos que lo pueden tumbar

El artículo 25.2.b) aplica a las adquisiciones inter vivos el mismo esquema: 99 % para los grupos I y II y 50 % para el grupo III. Pero añade condiciones que no existen en sucesiones.

Primera: solo los bienes declarados, igual que en sucesiones.

Segunda: si se dona dinero, hay que justificar el origen de los fondos y hacerlo constar en el propio documento. El precepto lo exige cuando el negocio sea en metálico o en cualquiera de los bienes o derechos del artículo 12 de la Ley del Impuesto sobre el Patrimonio. No basta con poder acreditarlo si te lo piden: tiene que estar manifestado en el documento en que se formalice la transmisión.

Tercera: documento público a partir de 10.000 euros. Para los bienes cuya transmisión gratuita no exija ya documento público por su propia naturaleza, la bonificación requiere que el negocio se formalice en documento público cuando la base imponible supere los 10.000 euros o su contravalor en moneda extranjera.

Esa tercera es la que más beneficios hace perder, porque una transferencia bancaria entre padre e hijo es civilmente válida sin escritura — y fiscalmente pierde la bonificación si supera el umbral y no se documenta.

La donación pequeña que ni siquiera hay que declarar

El artículo 25.2.a) tiene un supuesto propio que rara vez se menciona: bonificación del 100 % cuando la base imponible no supera los 1.000 euros.

Con dos precisiones. Para ese límite se computan todos los negocios lucrativos inter vivos entre el mismo donante y el mismo donatario en los tres años anteriores al devengo, así que no se puede trocear. Y quien aplica esa bonificación no está obligado a presentar autoliquidación, salvo que adquiera bienes que deban inscribirse en un registro público.

Y lo que Madrid no bonifica

Conviene decirlo porque es la partida que se olvida al planificar. La bonificación madrileña es del Impuesto de Sucesiones y Donaciones, y solo de él.

En una donación en vida sigue existiendo la ganancia patrimonial en el IRPF del donante, que es un impuesto estatal y que ninguna comunidad puede bonificar. En una herencia esa ganancia no existe, porque la ley del IRPF la exceptúa para las transmisiones por causa de muerte.

Esa asimetría es la que decide de verdad si compensa donar ahora o esperar, y está desarrollada con su comparador en donar en vida o heredar.

Errores frecuentes

• No presentar la autoliquidación porque «en Madrid no se paga». La bonificación no exime de declarar, y el plazo corre igual.
• Aplicar la bonificación a bienes que aparecieron tras un requerimiento. El artículo 25 lo excluye expresamente.
• Donar dinero por transferencia sin documentar el origen. Sin esa manifestación en el documento se pierde la bonificación.
• Creer que el grupo III paga la mitad que un hijo. Además del 50 % frente al 99 %, se le aplica antes el coeficiente multiplicador por parentesco.
• Trocear donaciones para no llegar a 1.000 euros. Se computan los tres años anteriores entre el mismo donante y el mismo donatario.
• Olvidar la plusvalía municipal en la transmisión de inmuebles urbanos: va aparte de este impuesto.

Pasos siguientes

Si lo que tienes delante es una herencia en curso, el trámite y sus plazos —incluida la prórroga, que hay que pedir antes de que se cumpla el quinto mes— están en cómo liquidar el impuesto con el modelo 650. Y si quieres comparar Madrid con otra comunidad antes de decidir dónde y cómo, la calculadora del Impuesto de Sucesiones por comunidad recorre las diecinueve con la fecha de verificación de cada fila.